Yrityslaina autoon: laina, osamaksu vai leasing?
Yrityksen auto on yksi tavallisimmista hankinnoista, joihin tarvitaan rahoitusta. Vaihtoehtoja on kolme: yrityslaina, osamaksu ja leasing. Hinnan lisäksi valintaan vaikuttavat arvonlisävero, omistus, kirjanpito ja se, kuinka kauan autoa aiotaan pitää.
Pomon tiivistelmä
Auto kannattaa yleensä rahoittaa osamaksulla tai leasingilla, koska auto toimii vakuutena ja rahoitus on halvempaa kuin vakuudeton yrityslaina. Pakettiauton arvonlisäveron voi vähentää liikekäytön osuudelta. Henkilöauton arvonlisäveron voi vähentää vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä.
- 35 000 €, 4 v: vakuudeton laina 14 %
- 11 208 €
- Sama osamaksulla 6,9 %
- 5 834 €
- Ajopäiväkirja säilytetään vähintään
- 6 vuotta
Kolme tapaa rahoittaa yrityksen auto
| Yrityslaina | Osamaksu | Leasing | |
|---|---|---|---|
| Kuka omistaa | Yritys heti | Rahoittaja, kunnes maksettu | Rahoittaja koko ajan |
| Vakuus | Usein ei mitään tai henkilötakaus | Auto itse | Auto itse |
| Hinta | Vakuudettomana kallein | Yleensä edullinen | Kuukausivuokra, joka sisältää rahoituksen ja usein palveluita |
| Kirjanpito | Auto taseeseen, poistot | Auto taseeseen, poistot | Vuokra kuluna |
| Sopii, kun | Ostat käytetyn auton yksityiseltä | Haluat omistaa auton | Haluat vaihtaa autoa säännöllisesti |
Yrityslaina autoon
Yrityslainalla yritys ostaa auton suoraan ja omistaa sen heti. Laina sopii erityisesti tilanteeseen, jossa auto ostetaan yksityiseltä myyjältä eikä autoliikkeen rahoitusta ole tarjolla. Vakuudeton yrityslaina on kuitenkin kalliimpi kuin osamaksu, koska luotonantajalla ei ole autoa vakuutena. Jos pankki suostuu ottamaan auton vakuudeksi, hinta voi olla lähellä osamaksua.
Osamaksu
Osamaksussa rahoitusyhtiö maksaa auton myyjälle, ja yritys maksaa rahoitusyhtiölle kuukausierissä. Auto on rahoittajan omistuksessa, kunnes viimeinen erä on maksettu, mutta yritys merkitään haltijaksi. Koska auto on vakuutena, korko on yleensä selvästi matalampi kuin vakuudettomassa lainassa.
Osamaksussa voi usein sopia jäännösarvosta eli loppuerästä. Silloin kuukausierä on pienempi, mutta viimeisenä kuukautena maksetaan iso kertaerä tai auto vaihdetaan uuteen. Esimerkiksi 35 000 euron auto, neljä vuotta ja 6,9 prosentin korko: tavallisessa osamaksussa erä on noin 845,50 €. Jos loppueräksi sovitaan 30 % eli 10 500 euroa, erä laskee noin 645,92 € euroon, mutta korkoja kertyy enemmän, noin 6 504 €, koska jäännösarvon osuudesta maksetaan korkoa koko ajan.
Leasing
Leasingissa yritys vuokraa auton rahoitusyhtiöltä sovituksi ajaksi ja sovitulle kilometrimäärälle. Auto ei siirry yrityksen omistukseen. Rahoitusleasingissa yritys vastaa auton huolloista ja riskeistä, huoltoleasingissa kuukausihintaan sisältyy usein huollot, renkaat ja joskus vakuutus.
Leasing helpottaa budjetointia ja auton vaihtamista, ja vuokra kirjataan kuluksi. Kokonaisuutena se ei välttämättä ole halvin vaihtoehto, koska hintaan sisältyy rahoittajan riski auton jälleenmyyntiarvosta ja palveluiden kate. Vertaa leasingin kokonaishintaa sopimuskaudelta osamaksun ja auton arvioidun jälleenmyyntiarvon erotukseen.
Laskelma: sama auto kolmella tavalla
| Rahoitus | Kuukausierä | Rahoituksen hinta | Todellinen vuosikorko |
|---|---|---|---|
| Vakuudeton yrityslaina, 14 %, avausmaksu 300 € | 956,43 € | 11 208 € | 15,47 % |
| Osamaksu, 6,9 %, avausmaksu 250 €, 9 €/kk | 845,50 € | 5 834 € | 8,11 % |
| Osamaksu, jäännösarvo 30 % | 645,92 € | 6 504 € | noin 7 % |
Vakuudeton laina maksaa neljässä vuodessa 5 375 € enemmän kuin osamaksu. Siksi auto kannattaa lähes aina rahoittaa niin, että auto itse on vakuutena. Leasingia ei voi verrata suoraan, koska siinä et omista autoa sopimuksen lopussa.
Arvonlisävero: pakettiauto ja henkilöauto ovat eri asia
Verohallinnon ohjeen mukaan ajoneuvon arvonlisäverovähennys riippuu ajoneuvon luokasta ja käyttötavasta.
Pakettiauto
Pakettiauton (N1, enintään 3,5 tonnia) hankinnan ja käyttökulujen arvonlisäveron voi vähentää täysimääräisesti, jos auto on vain arvonlisäverolliseen liiketoimintaan liittyvässä käytössä. Jos autolla ajetaan myös yksityisajoja, vähennys tehdään liiketoiminnan osuudelta. Käyttö osoitetaan ajopäiväkirjalla.
Henkilöauto
Henkilöauton (M1) hankinnasta ja käyttökuluista ei pääsääntöisesti saa vähentää arvonlisäveroa. Vähennys on mahdollinen vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Vähäinenkin yksityiskäyttö estää koko vähennyksen. Poikkeuksia ovat esimerkiksi jälleenmyyntiin, vuokraukseen, ammattimaiseen henkilökuljetukseen ja autokoulutoimintaan hankitut autot, joissa vähennys tehdään liikeajojen osuudelta. Sama periaate koskee Verohallinnon ohjeen mukaan myös henkilöauton leasingvuokraa: jos käyttö ei ole yksinomaista, vuokran arvonlisäveroa ei voi vähentää.
Tämä on merkittävä hintaero: pakettiautossa arvonlisäveron osuus voi palautua yritykselle, henkilöautossa yleensä ei. Kysy kirjanpitäjältä ennen ostopäätöstä.
Ajopäiväkirja
Ajopäiväkirja on tärkein todiste auton käytöstä sekä arvonlisäverotuksessa että tuloverotuksessa. Verohallinnon mukaan siihen merkitään ajon päivämäärä ja kellonaika, lähtö- ja määränpää, ajoreitti, matkamittarin lukemat, ajettu matka, ajon tarkoitus ja kuljettaja. Ajopäiväkirja säilytetään vähintään kuusi vuotta.
Kun omistaja ajaa yrityksen autolla
Jos osakeyhtiön autoa käytetään omistajan yksityisajoihin, siitä syntyy yleensä verotettava autoetu. Autoetu on veronalaista palkkaa, ja se vaikuttaa myös arvonlisäveron vähennysoikeuteen. Toiminimessä auto voi kuulua yrityksen varoihin tai yrittäjän yksityisvaroihin, ja verokohtelu riippuu siitä. Tämä on asia, joka kannattaa sopia kirjanpitäjän kanssa ennen hankintaa.
Näin valitset
- Haluat omistaa auton ja ajaa sillä pitkään: osamaksu.
- Haluat vaihtaa auton kolmen tai neljän vuoden välein ja ennustettavan hinnan: leasing.
- Ostat käytetyn auton yksityiseltä: yrityslaina, mieluiten auto vakuutena.
- Kassa on tiukka: osamaksu jäännösarvolla tai leasing, mutta laske kokonaishinta.
Kuulustelu: usein kysytyt kysymykset
Kannattaako yrityksen auto ostaa lainalla vai leasingilla?
Jos haluat omistaa auton ja pitää sitä pitkään, osamaksu tai laina on yleensä edullisempi. Jos haluat vaihtaa autoa säännöllisesti ja kiinteän kuukausihinnan, leasing voi olla parempi. Vertaa aina kokonaishintaa sopimuskaudelta.
Voiko henkilöauton arvonlisäveron vähentää?
Pääsääntöisesti ei. Vähennys on mahdollinen vain, jos auto on yksinomaan arvonlisäverolliseen liiketoimintaan liittyvässä käytössä, tai tietyillä aloilla, kuten autovuokrauksessa ja taksiliikenteessä. Pakettiauton arvonlisäveron voi vähentää liikekäytön osuudelta.
Tarvitaanko ajopäiväkirjaa?
Kyllä, jos haluat osoittaa auton käytön liiketoimintaan. Ilman luotettavaa selvitystä vähennysoikeutta on vaikea näyttää. Ajopäiväkirja säilytetään vähintään kuusi vuotta.
Saako toiminimi rahoittaa auton osamaksulla?
Saa. Toiminimiyrittäjä voi rahoittaa yrityksen auton samoin tavoin kuin osakeyhtiö. Yrittäjä vastaa rahoituksesta henkilökohtaisesti.
Verosäännöt perustuvat Verohallinnon ohjeeseen. Yksittäisessä tilanteessa kysy kirjanpitäjältä.
Todisteet: lähteet
Levitä sanaa
Tunnetko yrittäjän, joka miettii rahoitusta? Lähetä tämä hänelle. Hän on sinulle palveluksen velkaa.